税改后，国家采取“轻税负、严稽查”模式。一方面减轻经济下行时的企业负担，扩大盈利空间；另一面加强税务稽查，打击偷税漏税行为。

PART01

违法与否是逃税与合理避税间分界线的唯一评判标准。合理避税通常是说纳税人或企业在诸多税收政策中，运用自身信息储备量，判断出能使自身利益最大化的途径并加以实施。

逃税则与之相反，它是指纳税人或企业违反法定条例，运用手段不缴或少缴税款的非法行为。

这种行为屡见不鲜，并且涉及范围极广，国内外都在频繁报道此类案件。众所周知的有范冰冰“阴阳合同”、C罗逃税判刑、宋慧乔缩减申报逃税等案例。

其实，大部分税务稽查机关选择稽查对象，大多是通过以下四种情况确定的：

①举报

无需赘述，范冰冰就是例子。

②指标超出税务局设定的“警戒线”

例：增值税负税率过低、增值税普票作废比例异常等。

③专项行业整治

年度全国税务机关稽查重点，会指向某一行业或多行业。

④例行稽查抽检

PART02

税务稽查员也不是火眼金睛辨真伪的孙悟空，在寻找企业税务漏洞时，除了依靠从业经验外，还会依靠哪些途径搜寻信息？

①自查报告表

税查前，企业会收到风险预警通知书。原则上是让企业对近期税负异常项进行解释和辩白。如果能提供出合理解释，就可以过关。

注意！在陈述时要把握几点要素：真实、有理有据。无法合理解释时，及时补缴税费即可。

②会计分录异常

财务在记录会计分录时要格外谨慎，不要小看任何问题。“借贷不平衡、账户不对应、未加解释的调整收入成本费用”等，任何小细节都可能会导致会计分录异常，这就有几率会被当作疑点进行稽查。

PART03

2021年，国家税务总局启动“春风行动”，推出10大类30项100条具体措施，优化税收营商环境，坚持推进税收治理现代化。执法方面，推行全国统一的“首违不罚”涉税事项清单。

资料来源：国家税务总局

国家税务总局关于发布《税务行政处罚裁量权行使规则》的公告第四条中介绍了税务行政处罚的种类。具体条例如下：

企业在收到《税务检查通知书》时，不用慌。将检查人员提出的疑点仔细梳理，配合工作。然后会计人员按要求提供账簿、记账凭证、报表等资料。对政策不清楚的地方提前了解，少缴就补，不必太担心。但需要注意的是，此时是企业自行弥补的最后一次机会，若税务稽查介入再查出问题，处罚力度和结果与之前是完全不同的。

PART04

企业想要避免被税务稽查盯上，在日常经营中，要警惕两个方面。

一、股东与公司间的往来

①股东个人红利要缴纳20%个税。

②股东借债超过一年，视同利益分配，需要缴纳个税。

③公司消费与股东个人消费要分开。

二、凭证问题

日常工作中要留心凭证是否齐全，避免临时出现纰漏。

税务稽查是让所有企业都头痛的问题，一方面对政策了解不足，难以判断缴税金额合理与否。另一方面，财务会计水平参差不齐，由于财务失误引发税务稽查的事件也屡屡发生。企业需要专业人士把控，才能尽可能的减少意外发生。

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